Проверка контрагента для подтверждения обоснованности налоговой выгоды

Проверка контрагента должна производиться в обязательном порядке при планировании получения налоговой выгоды, вне зависимости от того, в чем она будет выражаться: в возврате НДС или в уменьшении налогооблагаемой базы на величину расходов.

Как добиться повышения вероятности признания законности действий налогоплательщиков и обоснованности налоговой выгоды?

Цель проверки – это обоснованность налоговой выгоды. Для этого необходимо:

  • Убедиться в добросовестной репутации контрагента;

  • Удостовериться в отсутствии фальсификаций в документах контрагента;

  • Проверить, обладает ли контрагент ресурсами для осуществления обязательств согласно заключенному договору.

В проверку входит изучение наличия нарушений по выплате налогов. Хотя невыполнение обязательств, связанных с налогами, не доказывает необоснованную налоговую выгоду, для налоговых органов данный фактор является поводом для проведения налоговой проверки контрагента по ИНН. Если суд убедится в неосмотрительности налогоплательщика, он может потребовать возвратить налоговую выгоду.

Если у контрагента нет регистрации в ЕГРЮЛ, бизнесмен может не рассчитывать на возмещение НДС. Весь перечень операций должен преследовать разумную экономическую цель.

Налогоплательщик обязан, накануне отправки документов для предъявления в налоговые органы, убедиться в правильности их оформления и содержании в них достоверной информации. Составляются и подписываются счета-фактуры в соответствии со ст. 169 НК РФ. Подписывать счет-фактуру, в соответствии свыше указанной статьей, должен бухгалтер и директор организации, либо лица которые, на основании приказа директора, имеют право на подпись данного первичного документа. Иначе налоговую выгоду вероятнее всего признают необоснованной.

Процедура проверки контрагента по ИНН доступна каждому налогоплательщику. Для минимизации риска по доначислению налогов необходимо убедиться в экономической оправданности расходов, учитываемых в связи с начислением налога на прибыль. При включении в договор услуг, несвойственных для деятельности вашей компании, следует доказать в пункте договора обоснованность данных услуг и обозначить желаемый результат.

Для проверки контрагента так же можно воспользоваться специализированными платными базами данных или услугами юридических компаний по проверке контрагентов. Специализированные базы данных имеют как минимум 10 параметров проверки контрагентов. Например:

  • проверка массовости адреса;

  • массовости директора;

  • данные о бывших учредителях и директорах контрагента;

  • проверка бухгалтерской отчетности;

  • проверка задолженность по налогам;

  • показатель численности персонала контрагента;

  • отражение суммы уставного капитала;

  • информация о государственной регистрации контрагента;

  • данные о регистрации в ПФ, в ФСС, в ФОМС, в Налоговой, участие в суде и т. д.

Информацию по результатам проверки контрагента следует бережно хранить, даже если речь идет о письме в ФНС, оставшемся без ответа. Это при случае поможет вам оправдать те или иные операции с контрагентами и быть в глазах налоговых и иных органов максимально предусмотрительным.

Юридическая компания «РЕШЕНИЕ» оказывает полный перечень работ по проверке контрагента при получении налоговой выгоды, связанной с уменьшением налога на прибыль и возвратом НДС, мы осуществляем проверку по вышеуказанным критериям и по еще 20 критериев дополнительно. Звоните, мы поможем вам минимизировать риски!

Вам будет также интересно: