Вы начинаете предпринимательскую деятельность – поздравляем Вас! Именно на старте Вашего бизнеса необходимо уже начинать принимать важные решения. Основополагающим вопросом становится выбор системы налогообложения вашего предприятия. И здесь на удачу полагаться не стоит. От этого зависит, и отчётность, и налоговая нагрузка, и возможность сотрудничества с другими компаниями. В России сегодня существуют 5 режимов налогообложения. Дочитав эту статью, вы сможете разобраться в каждом из них. Итак, в системе налогообложения Российской Федерации существует 1 общий режим и 4 специальных!
Общая система налогообложения (ОСНО)
Если вы задумались, замешкались или вообще не приняли решения относительно налогового режима, налоговый орган автоматически, по умолчанию, причислит ваше предприятие к субъектам общей системы налогообложения. Этот режим универсален и подойдет, как организациям, так и индивидуальным предпринимателям (далее ИП).
Из минусов этого режима стоит отметить обширный перечень налогов, который включает в себя:
- Налог на прибыль (для организаций) – 20 %, подоходный налог (для ИП) – 13%.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) – 0%, 10%, 18%.
- Налог на имущество – не более 2,2%.
- Страховой взнос за работников – 34%.
- Местные налоги.
Важно заметить, что отчётность по этим налогам строго регламентирована сроками, а их расчёты замысловаты и сложны, поэтому без квалифицированного бухгалтера и современного компьютерного обеспечения предпринимателю будет непросто самостоятельно вести учёт по этой системе.
Положительные моменты всё же есть:
- Нет ограничений по количеству сотрудников.
- Возможность работать с предприятиями и ИП, имеющими НДС.
- Расходы и убытки учитываются при расчёте налога на прибыль.
- При определённых видах деятельности можно рассчитывать на возмещение НДС.
- Идеальные условия для развития и масштабирования бизнеса.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Эта одна из самых популярных систем налогообложения, особенно на заре предпринимательской деятельности и для ИП. Такая привлекательность УСН очевидна, поскольку предприниматель уплачивает всего один фиксированный налог раз в квартал и подаёт ежегодную декларацию. Всё! Упрощённая система налогообложения имеет две разновидности:
- «Доходы – 6%». Такой вид налогообложения рекомендуется предпринимателям с небольшими расходами. Вы будете платить 6% от своей выручки с возможностью уменьшить размер налога (не более, чем на 50%) на сумму уплаченных страховых взносов в фонды за себя и своих сотрудников.
- «Доходы минус Расходы – 5% — 15%». Если же статьи расходов составляют значительную сумму в вашей деятельности, то выгоднее платить налог в размере 15% от разницы между своими доходами и расходами. Размер налога указан до 15%, поскольку ставка устанавливается местными властями в каждом конкретном регионе России.
Важно сказать, что для юридических лиц применение УСН обусловлено перечнем требований: не более 100 сотрудников, отсутствие филиалов и представительств, доход за год не более 64 миллионов рублей, закрытые виды деятельности. Для ИП такие требования не предусмотрены.
Применение в вашей деятельности наличного оборота денежных средств при расчётах с юридическими и/или физическими лицами требует наличие кассового аппарата.
Если вы решили выбрать УСН, то вам необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Для вновь созданных предприятий или ИП это необходимо сделать в течение 30 дней после даты регистрации, а для уже действующих фирм – до 31 декабря, чтобы работать по УСН с 1 января следующего года.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
ЕНДВ можно считать одним из разновидностей упрощённой системы налогообложения, поскольку он предусматривает уплату налога независимо от дохода, даже при его отсутствии. Критерии начисления налога для каждого вида деятельности индивидуальные, но ставка общая — 15% от начисленной суммы. Причём уменьшить его сумму можно за счёт страховых взносов сотрудников предприятия, кроме взносов ИП «за себя».
Для применения ЕНВД есть ряд условий, а именно:
— применение в вашем регионе этого вида налога, о чём можно узнать в налоговой инспекции или местной администрации;
— часть (доля) другой фирмы в вашем уставном капитале не более 25%;
— количество работников не более 100 человек;
— вид деятельности соответствует ст.346.26 Налогового Кодекса;
— организация не применяет сельхозналог, а ИП — патентную систему налогообложения.
Данный режим предоставляет возможность не использовать контрольно-кассовые аппараты при наличном расчёте.
Обратите внимание, что ЕНВД доступен только до 2018 года, поэтому учите этот факт при своём финансовом планировании на ближайший период.
Патентная система налогообложения
Эта система налогообложения доступна только индивидуальным предпринимателям и является ультра упрощённой. Всё, что необходимо, это уплатить патент (срок — от 1 месяца до года) и вести книгу учёта доходов и расходов. Сумма за патент фиксированная, устанавливается местными органами власти и не влияет на ваши доходы. Отчётность ежегодная. Кассовый аппарат не нужен. Единственное, что требуется, это соответствовать критериям для применения патентной системы:
— не более 15 сотрудников;
— доход составляет не более 60 миллионов рублей;
— вид деятельности соответствует ст.346.43 Налогового Кодекса.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Специфика данного налогового режима ясна уже из названия. Этот узкоспециализированный вид налогообложения очень похож на упрощённую систему (УСН) и предназначен для организаций и ИП, которые имеют законченный цикл производства сельхозпродукции – выращивание, переработка, реализация. Причём доля такого вида деятельности в бизнесе должна составлять не менее 70%.
Считайте налоги
Какой же из предложенных режимов выбрать? Это и есть первый экзамен для начинающих бизнесменов, потому что планирование прибыльности и оценка своих сил по реализации успешного предпринимательства являются главными составляющими налоговой нагрузки на бизнес. Для уже действующих фирм, предприятий и ИП периодическое изменение налоговой схемы является результатом опыта и экономически обоснованными данными. Такой процесс можно уверенно назвать переэкзаменовкой. Успешных вам результатов в получении прибыли и в вашем бизнес-образовании!